Oggi parliamo ancora di seconda casa, specificando in questo articolo web le principali nozioni fiscali della seconda casa dal punto di vista della deduzione degli interessi passivi Irpef.

Il mutuo seconda casa è nella maggior parte dei casi meno vantaggioso rispetto ad un prestito ipotecario per l’acquisto dell’abitazione principale.

Ciò perchè cade l’agevolazione prevista per i cittadini che acquistano una casa, che è la loro prima abitazione e dunque viene classificata come dimora abituale.

Oltre alla possibilità di surrogare, rinegoziare e perciò cambiare senza costi aggiuntivi il mutuo, il cittadino dovrà sobbarcarsi l’ imposta sostitutiva completa per l’acquisto della casa.

Ma l’ agevolazione più importante (che il mutuatario si porta avanti per anni e anni, in base al periodo di ammortamento del mutuo) è la detrazione degli interessi passivi IRPEF.

In ogni caso esistono delle eccezioni per ciò che concerne la detrazione degli interessi IRPEF per mutuo seconda casa, che ora vi elenchiamo in questa tabella.

NON UTILIZZO DELL’IMMOBILE COME RESIDENZA AI FINI DI LAVORO – è necesssario presentare un’ autocertificazione all’Agenzia delle Entrate e provare che il cittadino si è dovuto spostare dalla propria dimora abituale per mottivi lavorativi. Le detrazioni Irpef sono valide anche se il cittadino affitta l’immobile.

RICOVERO PRESSO OSPIZI, STRUTTURE SANITARIE E OSPEDALI – il cittadino può detrarre gli interessi Irpef e dunque essere agevolato in caso di queste condizioni molto sfavorevoli, non è consentito però l’affitto dell’ immobile principale.

AGEVOLAZIONI PER LE FORZE ARMATE – dipendenti del Ministero della Difesa, militari, polizia, guardia di finanza e ministero dell’ Interno, le detrazioni valgono solamente per abitazioni di proprietà nel caso che l’abitazione oggetto del mutuo non sia dimora abituale.

Il tutto è regolamentato dal documento “Guida alle agevolazioni fiscali sui mutui”, dell’Agenzia delle Entrate.

Nella nostra sezione de “Il Mutuo dalla A alla Z” parliamo oggi della definizione di “Abitazione Principale” in correlazione alla sottoscrizione di un contratto di mutuo ipotecario.

Per l’ erario italiano c’è molta differenza tra prima e seconda casa in termini di pagamento di imposte e di agevolazioni di carattere fiscale, per questo motivo è veramente importante conoscere il significato di “Abitazione Principale”.

In un contratto di mutuo un sinonimo di “Abitazione Principale” è anche “Prima Casa”.

E’ chiamata “Abitazione Principale” la casa nella quale il cittadino o la sua famiglia hanno la loro abituale dimora.

In particolare è definita “Abitazione principale” l’ unità abitativa nella quale essi vivono.

Questa è una definizione prettamente fiscale ed è usata dall’ Agenzia delle Entrate come parametro di calcolo per le imposte fiscali e per valutare un’ eventuale agevolazione sul pagamento degli oneri tributari all’ acquisto di un immobile.

Una buona notizia per tutti i cittadini che nel mese di Maggio del 2008 hanno usufruito della rinegoziazione del proprio mutuo ipotecario a tasso variabile, diventato decisamente troppo costoso alla luce della grave crisi economica in cui versava il settore del credito in Italia.

Ricordiamo infatti che cos’è il conto di finanziamento accessorio, riportandovi alla definizione che ne abbiamo dato in un precedente articolo sui mutui prima casa: http://www.mutuoabitazione.it/2011/04/21/che-cose-il-conto-di-finanziamento-accessorio/

Il conto di finanziamento accessorio era un altro conto corrente nel quale veniva conteggiata la differenza tra i valori d’ interesse del mutuo originario (rinegoziato) e il nuovo mutuo richiesto dal cittadino.

La banca per il conteggio degli interessi aveva creato appositamente questo conto ad hoc, che possiamo definire parallelo al conto d’ incasso della rata del mutuo, tradizionalmente utilizzato dal consumatore.

Da un’ analisi attenta di ciò che concerne la sezione fisco dei mutui abbiamo stabilito che l’ Agenzia delle Entrate si è pronunciata a riguardo degli interessi riguardanti il conto di finanziamento accessorio.

Sarà infatti possibile mettere come oggetto della detrazione non solo gli interessi passivi IRPEF per la quota non superiore al 19%, ma anche gli interessi del conto di finanziamento accessorio.

Anche gli interessi derivanti dal conto di finanziamento accessorio sono considerati detraibili, sempre con il massimale di 4.000 Euro previsto dalla normativa vigente.

In questo post ci occupiamo dell’ attestazione degli interessi passivi ei mutui prima casa e in maniera particolare vi presentiamo la lista delle informazioni e dei dati che sono contenuti nella certificazione consegnata dalla banca.

Infatti per essere valida l’ attestazione di certificazione degli interessi passivi deve possedere questi requisiti:

- Nome della Banca (ovvero la ragione sociale dell’ istituto di credito che ha concesso il mutuo).

- Tipo di Finanziamento (molte volte si tratta di un mutuo ipotecario finalizzato all’ acquisto di abitazione principale ma in altri casi la detrazione è prevista anche per ulteriori prestiti).

- Nome del Cliente ( se cointestato devono essere inseriti entrambi i nominativi dei mutuatari).

- Data di stipula del mutuo ipotecario.

- Importo del finanziamento dal giorno della stipula e relazione dei costi corrisposti dal cittadino alla banca.

- Calcolo del capitale residuo (non il debito residuo) alla data del 31 Dicembre dell’ anno relativo alla certificazione.

- Somma degli interessi corrisposti alla banca nell’ anno relativo alla certificazione.

- Somma degli oneri accessori deducibili pagati alla banca nell’ anno relativo alla certificazione.

A seguito dell’ accordo tra l’ Associazione Bancaria Italiana e la Consulta Nazionale dei CAF le certificazioni degli interessi passivi sui mutui abitazione principale sono più semplificate e veloci.

Ricordiamo infatti che la certificazione degli interessi passivi dei mutui è necessaria e obbligatoria per poter dimostrare all’ Agenzia delle Entrate il costo degli interessi pagati sulle rate del mutuo nella quota del 19%.

Per queste detrazioni fiscali le Banche che aderiscono al Consorzio pattichiari hanno l’ obbligo di offrire al cliente la certificazione attestante l’avvenuto pagamento degli interessi passivi e degli oneri deducibili sul mutuo.

Il mutuo deve essere ipotecario (ovvero garantito da ipoteca sull’ abitazione) e riguarda i prestiti accesi per l’acquisto di una prima casa.

Il cittadino in ogni caso deve effettuare una richiesta formale alla banca (legalmente è valida sia email che tramite raccomandata a/r).

La banca in questo modo deve effettuare il conteggio e la certificazione degli interessi passivi e consegnarla al cliente in filiale oppure tramite posta al domicilio del mutuatario.

Attraverso l’ accordo tra Abi e Caf la procedura di certificazione degli interessi passivi è notevolmente migliorata e velocizzata.

Notizie contrastanti dal mondo dei mutui abitazione principale con l’ ultima notizia uscita da qualche giorno sui maggiori quotidiani economici nazionali e che parla di detrazioni fiscali.

La proposta è politica ed è stata avanzata dal Partito Democratico, che ha nel suo portavoce Pierluigi Bersani, un politico di sinistra a cui è sempre stato a cuore il benessere del cittadino ed in particolare il tema scottante sui mutui.

Ma stavolta non è Bersani ad avanzare la nuova proposta sui mutui, ma Franco Ceccuzzi, sempre deputato del Partito Democratico.

Il politico di Montepulciano è infatti il primo che ha firmato una proposta alla quale hanno aderito molti deputati del Partito Democratico, con il fine di aumentare l’ accesso al credito dei giovani e di diminuire la pressione fiscale per tutte le famiglie italiane.

L’ idea è quella di aumentare la percentuale di detrazione degli interessi passivi Irpef dal 19% al 23%.

Inoltre è richiesta dalla proposta di legge un raddoppio delle detrazioni fiscali per le famiglie sui mutui destinati ad abitazione principale.

La proposta dei parlamentari è di certo molto positiva per i cittadini che possiedono un’ abitazione e reputiamo lodevole l’iniziativa che ha come unico scopo (sia a destra che a sinistra politicamente) quello di diminuire la pressione fiscale per le famiglie.

In ogni caso crediamo che ulteriori provvedimenti andrebbero presi anche per i cittadini meno abbienti, ovvero coloro che non possiedono un’ abitazione e che comunque sono tartassati da tasse, imposte e sanzioni oltre i livelli medi europei.

In un precendente articolo abbiamo parlato dell’ attestazione fiscale degli interessi del mutuo, in questo post ti spieghiamo come si richiede la certificazione per la deducibilità degli interessi alla banca.

Innanzitutto vi ricordiamo cosa dice la legislazione a riguardo che afferma che è onere del cliente richiedere la certificazione degli interessi all’ istituto di credito.

Dunque è necessario inviare una email all’ istituto di credito con il quale è acceso il contratto di mutuo, la banca a questo punto è tenuta a rispondere ed inviare la certificazione in formato cartaceo all’ indirizzo del correntista.

Cosa deve contenere la certificazione.

Alcuni punti fondamentali dell’ attestazione di deducibilità sono la ragione sociale della banca, le spese in più e tutti gli interessi passivi corrisposti dal mutuatario nell’anno per cui vengono richieste le detrazioni d’imposta.

Inoltre devono essere anche specificati la tipologia del finanziamento ipotecario (mutuo abitazione principale), il nome dei contraenti del mutuo, la data in cui è stato acceso il contratto di mutuo, il capitale residuo al 31 Dicembre dell’ anno in cui si richiede la detrazione, la somma totale erogata dalla banca al cliente al momento dell’ apertura del mutuo.

Fate molta attenzione che l’ attestazione contenga tutti questi accorgimenti, altrimenti potrebbe essere rigettata dall’ amministrazione finanziaria e dunque potreste essere soggetti ad una sanzione pecuniaria.

Continuiamo a parlare di detrazione degli interessi passivi per i mutui prima casa e in questo post vi spiegheremo come fare per richiedere la detrazione degli interessi e tutti i passi da attuare per poter usufruire della deducibilità.

Il requisito fondamentale per poter richiedere la detrazione fiscale degli interesse sui prestiti ipotecari è che il mutuo in oggetto sia finalizzato all’ acquisto di un’ abitazione principale.

Inoltre si deve presentare un’ autocertificazione direttamente al Centro di Assistenza Fiscale, oppure presso lo studio commercialistico che segue la vostra pratica.

Insieme alla certificazione deve essere presentato all’ Agenzia delle Entrate un modello di denuncia dei redditi per guadagni Irpef (denominato modello 730).

Inoltre è necessario allegare anche l’ attestazione per la deducibilità fornita dall’ istituto di credito e che praticamente rappresenta una sorta di “ricevuta” dell’ avvenuto pagamento degli interessi delle rate.

In questo articolo ti parliamo di un argomento molto importante, ovvero ti spieghiamo cos’è l’ attestazione fiscale degli interessi sui mutui prima casa.

L’ attestazione fiscale degli interessi sui mutui prima casa è anche denominata “certificazione per le detrazioni fiscali” o “attestazione per la deducibilità fiscale”.

L’ attestazione fiscale degli interessi sui mutui è un documento che dimostra il pagamento avvenuto da parte del contribuente degli interessi sul mutuo prima casa, che sono deducibili per la quota IRPEF pari al 19%, per legge.

La certificazione degli interessi permette dunque un risparmio fiscale pari al 19% sugli interessi del mutuo.

In particolare facendo un esempio, se vengono pagati 5000 Euro in interessi passivi, il risparmio fiscale sarà pari a 950 Euro, una somma detraibile dalla denuncia dei redditi.

Parliamo in questo post, dopo le numerose richieste che abbiamo ricevuto da parte dei nostri visitatori del concetto prima casa (abitazione principale), collegato alla nozione di affitto.

La domanda che infatti nasce più spontanea è la seguente: si può affittare una prima casa senza perdere le agevolazioni e le detrazioni degli interessi passivi previste dalla legge?

Il nocciolo è prettamente economico, molti contribuenti infatti vorrebbero i cosiddetti “due piccioni con una fava” ovvero usufruire della detrazione degli interessi passivi IRPEF, pari al 19% delle somme corrisposte alla banca come “costo del mutuo” e affittare la propria abitazione a terzi.

Ciò non è consentito dalla vigente normativa fiscale, poichè non è possibile approvare le detrazioni degli interessi passivi sull’ abitazione se l’ immobile di proprietà è soggetto a locazione.

In particolare ad incidere su questa questione è il concetto di residenza, poichè per poter usufruire della deducibilità fiscale sarebbe necessario lasciare la residenza nell’ abitazione locata.

Purtroppo comunque in Italia questa normativa viene spesso sorvolata (fatta la legge e trovato l’inganno), tramite contratti di sublocazione fittizi, oppure ricorrendo alla solita evasione fiscale e a locazioni non regolate da contratto depositato all’ Agenzia delle Entrate.

Mutuo Prima Casa